五险一金账务处理分录(企业扣缴五险一金分录)

大家好，本篇文章为大家解答以上问题，相信很多人对五险一金账务处理分录都不是特别的了解，因此呢，今天就来为大家分享下关于五险一金账务处理分录以及企业扣缴五险一金分录的问题知识，还望可以帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

本文目录一览

• 1、五险一金会计分录怎么做
• 2、企业员工五险一金如何做会计分录？

五险一金会计分录怎么做

法律分析：五险是指企业按 规定为本单位职工缴纳的养老保险、 保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、 保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金做会计分录的模板：

一、分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

三、次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

四、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：银行存款

五、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

六、个人负担部分

发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）

库存现金（实际发放的金额）

七、企业负担部分

1．提取时

借：管理费用——社会保险费

贷：其他应付款——社会保险费（养老、 、事业、工伤、生育保险）

2．交纳时

借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）

贷：银行存款（总交纳的金额）

八、住房公积金的账务处理

1．单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）

（1）提取时：

借：管理费用——住房公积金

贷：其他应付款——住房公积金

（2）上交时：

借：其他应付款——住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2．个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款或库存现金

法律依据：《中华人民共和国社会保险法》 第二条 建立基本养老保险、基本 保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从 和社会获得物质帮助的权利。

企业员工五险一金如何做会计分录？

五险一金包括养老保险， 保险，失业保险，生育保险，工伤保险以及住房公积金。对于五险一金的会计分录，应如何编制？
购买五险的会计分录
一、分配工资
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬－－工资
二、计提社保
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬－－社保
三、次月发放工资时
借：应付职工薪酬－－工资
贷：应付职工薪酬－－社保应交税费－－应交个人所得税
库存现金／银行存款
四、上交杜保
借：应付职工薪酬－－社保
贷：银行存款
五、上交个人所得税
借：应交税费－－应交个人所得税
贷：银行存款
六、个人负担部分
发放工资时，按个人缴纳比例从中扣除
借：应付职工薪酬－－工资
贷：其他应付款－－社会保险费（代扣职工应交纳的部分）
库存现金（实际发放的金额）
七、企业负担部分
1、提取时
借：管理费用－－社会保险费
贷：其他应付款－－社会保险费（养老、 、事业、工伤、生育保险等）
2、交纳时
借：其他应付款－－社会保险费（单位＋代扣个人应缴的金额）
贷：银行存款（总交纳的金额）
住房公积金的账务处理
1、单位负担部分
（1）提取时：
借：管理费用－－住房公积金
贷：其他应付款－－住房公积金
（2）上交时：
借：其他应付款－－住房公积金
贷：银行存款或库存现金
2、个人部分
付工资时扣除：
借：应付职工薪酬－－工资
贷：银行存款或库存现金
按照法律规定，企业用人单位必须给员工缴纳社会保险，社保的缴纳一般与社会平均工资相关。由于员工工资每年都在变动，社会保险的基数也需要每年调整。这时就需要企业每年向社保局上报自己上一年所有员工的工资表，以此作为下一年社会保险的基数依据。